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美鸥跨境聊法国VAT

发表时间: 2021-12-09 11:33:57

作者: 美鸥跨境贸易服务集团官网

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法国增值税登记是欧洲国家中比较繁琐的,下号速度也偏慢的。

但是法国站对于电商卖家,也是一个重要的欧洲站点,所以许多卖家也不会放弃这个站点。

 不在法国成立的外国公司必须对在法国产生的以下交易缴纳法国增值税:

 

-在法国发生的交货或销售;

 

-在法国进行的购买;

 

-从另一个成员国到法国的远程销售(以前远程阈值是35000欧元,取而代之的是 1 万欧元全欧盟阈值);

-在法国提供的某些服务;

任何位于欧盟以外且在法国没有常设机构的公司,如果开展需要缴纳增值税的经营活动,须指定一名位于法国的税务代表(représentant fiscal),负责申报缴纳增值税。


法国TVA税率:

法国增值税率主要有以下几种:
1)一般税率为20%
适用于大多数商品和服务,是目前绝大多数在法国销售的跨境电商适用的税率。
2)两种特殊低税率,10%及5.5%
10%税率适用于民用交通行业,住宿及带家具的房屋出租以及分类露营场所,餐饮业,影院,博物馆,动物园,文化经典以及展览等。
5,5%税率适用于食品,廉租房建筑用地,残疾人士社会福利住房,设备和服务,天然气电力,清洁能源供暖,出版物,演出以及部分改善住宅节能工程;
3)特定优惠的税率2.1%
适用于社会福利范围内可报销的药品,向非应税人员销售的肉类加工、电视税、某些演出等。
法国海外省的增值税率与法国本土不同,这里不做赘述。


对于跨境卖家增值税的计算公式如下(此处按20 %举例,不存在抵扣项等其他因素):
如您在法国的月销售额为1200 €,那么1200 € 中有200 € 是增值税,您应该交给法国税务局的VAT增值税是200 €。


TVA注册:

对于如何获得客户的税号,我们需要客户提供的必要资料如下:身份证/营业执照/店铺链接等,注意客户地址要是和平台后台地址匹配。

 

法国比较特殊的是,税代在哪个地方,就跟负责那个地区的地方税务局递交资料和缴纳税金。

税务代理将客户的注册材料整理好后会递交税务局,速度比较快的情况下,一星期就能在网站上查到客户的公司号SIREN号。该号码可以作为亚马逊后台验证,也可以用作申请法国的EORI清关码,这是代表客户公司的法国唯一编码。

但是法国不确定因素比较多,比如对应的税务局处理速度,罢工,等等因素会直接影响到下号的速度。

完整的注册流程:提交资料,查到税号,获得证书,去官网申请税务服务,申请激活码,获得激活码,激活客户账户。

所以客户找税务代理的时候,要确保地址是可以收到信件的。避免遗失证书和激活码信件。

申报方式:

一般分为月报和季报,也有年报。

季报要求是TVA estimée inférieure à un plafond de 4000 € / an  年增值税在4000欧以下可以申请。建议客户注册前先对自己的商业活动做好评估和及时监控。

 

DEADLINE:当跨境卖家注册成功法国VAT税号之后,就需要履行法国税法规定的税务义务。主要包括两个方面:在规定时间内完成销售数据的申报,在规定时间内足额缴纳VAT税金。

法国大多数法国税代要求跨境电商按月申报,申报及税金支付的截止时间为次月24日。例如2021年5月的销售额申报最后一天为2021年6月24日。

正规的法国税代要求跨境卖家每月按时提交完整真实的销售报告,依据实际销售的数据来确定VAT税金。无论电商在当月是否在法国实现远程销售,都必须按时完成申报义务。如当月销售为0,则应缴税金金额为0,不需要缴纳税金。有销售额的申报,还需要在申报后完成税金的缴纳。如未能及时缴纳税金,将会收到法国税务部门的税金催缴信件。

关于一些基本未合规的处罚:

如果未申报,企业将面临未申报的50%金额的罚款。(如果企业在本年度或者前三年首次未申报或者在收到催申报信后30天内补申报)

如果客户未能在规定时间申报,需要支付150的罚金。(如果企业在本年度或者前三年首次未申报或者在收到催申报信后30天内补申报)

法国VAT的罚金比例在5%- 10% 。特别恶劣的,罚金的比例最高可达80%.我们也遇到客户被查税,被罚追缴金额的40%。

支付:一般情况都是在税务师和客户确认数据后,客户将税金支付到税代账户,申报完成后,税务局会自动从税代账户扣款。

 

转代理:

转税代时,新的税代事务所需要跨境电商提供的文件主要包括:

1.与新税代签订的税务代理服务合同。
2.新税代的授权文件。
3.法国VAT税号文件, 及该税号至少前三个月的申报文档以及付款回执。如全为0申报,则需提供销售报告等证明文件。
4.前税代的终止授权声明。

但是实际操作的时候,我们作为新税代,前税代信息是必须要的。

转税代的时效涉及到新、旧2个税代所属主管税务局的共同配合,所以期限会比新申请税号更不容易预计。如果处理顺利,新的税代最快可以在2周左右取得VAT申报权,也由此证明了跨境电商的转税代申请成功完成

不过遇到旧税务局处理的慢的情况,时效有时候也会比较久

 

当查询地址更改好之后,登录账户,申请激活码,获得激活码后激活,取得客户申报权。


EORI:

法国申请EORI,是在海关官网申请,时效一般是1-2天,清关码一旦发布,会在24小时生效.

若您有任何关于法国TVA税务的问题,都可以咨询我们美鸥跨境客服人员,我们会详细为您解答.

 

图片来源:https://www.impots.gouv.fr/portail/

https://www.douane.gouv.fr/


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美鸥跨境贸易服务集团(前身美鸥网)成立于2013年,是跨境电商行业知名媒体和服务商,在境内设有华东、华南、东南、华中、西南、西北等设有8个运营中心和支持中心,在美国、加拿大、英国、德国、法国、西班牙、奥地利、荷兰等国设有8家海外分公司。为跨境电商行业提供行业资讯、国际知识产权、国际税务、产品合规、资产交易、平台招商、海外投资、跨境物流、海外仓等全方位服务。

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